Daňová optimalizace jako cesta k finanční efektivitě podnikání. Jak na ni?

Každý podnikatel má podle českého práva možnost snížit svou daňovou povinnost na minimum. Jedná se o zcela legální postup označovaný jako daňová optimalizace, se kterým stát zejména u obchodních korporací dopředu počítá. Jakými způsoby tedy základ daně redukovat? A na co si přitom dát pozor?

Co je daňová optimalizace a kdy má smysl?

Daňová optimalizace vám pomůže různými cestami minimalizovat daňové náklady bez porušení zákona. Výhodná je zejména pro právnické osoby s vyššími zisky, přesto se může vyplatit i živnostníkům. Každý podnikatelský subjekt má ale svá specifika a je potřeba jim minimalizaci daňové zátěže přizpůsobit.

Vždy je nutné znát své průběžné obchodní výsledky a mít daňový plán. Někomu ale stačí zahrnout před koncem roku do výdajů odečitatelné položky, zatímco v jiném případě bude nejvhodnějším řešením založení offshore společnosti. S konkrétními kroky vám nejlépe poradí odborníci specializovaní na daňové poradenství a vedení účetnictví.

Možnosti daňové optimalizace v Česku

Základem je mít přehled o nezdanitelných a odečitatelných položkách, které mohou základ daně snížit. Nejčastěji se tedy pro daňovou optimalizaci využívají níže popsané způsoby.

Nezdanitelné části základu daně

Veškeré nezdanitelné výjimky stanovuje § 15 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů. Zde tedy vybíráme pouze nejčastější možnosti a zároveň upozorňujeme, že konkrétní částky se mohou v průběhu let měnit. Aktuální data proto vždy hledejte v zákoníku nebo o ně požádejte své účetní a daňové poradce.

Typickým příkladem jsou dary ve výši nad 2 procenta základu daně, případně v částce nad 1 000 Kč. A patří mezi ně mimo jiné i darování krve nebo orgánů žijícím člověkem. Maximálně je ale možné odečíst pouze 10 procent daňového základu.

Dále se nedaní úroky zaplacené z úvěru na bydlení, tedy z hypotéky nebo stavebního spoření. Pokud jste si úvěr sjednali do roku 2020, celková částka nesmí ve zdaňovacím období přesáhnout 300 tisíc korun. Od roku 2021 se pak maximum snížilo na 150 tisíc korun.

Poměrně významnou roli hrají také platby na pojistném. Jedná se například o úhrady soukromého životního pojištění, které vás opravňují odečíst si nejvíce 12 tisíc korun ročně. A stejná částka platí podle české legislativy také pro penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a dlouhodobý investiční produkt. Celkem jde tedy o čtyři produkty podporované státem s maximální odečitatelnou částkou v hodnotě 48 tisíc korun.

Případně si až do výše 1,5 procenta zdanitelného příjmu můžete odečíst také příspěvky pro odborové organizace. A to do částky 3 000 korun za zdaňovací období. Zároveň do této kategorie patří úhrady za zkoušky v rámci dalšího vzdělávání, nejvýše ale do 10 tisíc korun.

Odečitatelné položky

Také o odčitatelných položkách pojednává zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Mimo jiné zmiňuje daňovou ztrátu za posledních 5 let, respektive zdaňovacích období. V takovém případě má podnikatelský subjekt nižší příjmy než výdaje, což se může krátkodobě vyplatit z daňového hlediska, ale obecně to zpravidla podnikání neprospěje.

Nejběžnějším krokem směrem k daňové optimalizaci je odečtení nákladů za pořízení majetku, typicky aut nebo IT vybavení. A podobná pravidla platí i pro odborné vzdělávání. Je ale potřeba si předem ohlídat maximální částky, a tedy i dobu, během které se bude položka odečítat. Jinak je tomu u právnických a jinak u fyzických osob, ale obecně platí, že úspora není vyšší než v případě, že byste si danou věc nekoupili.

Mezinárodní daňová optimalizace

Pokud vlastníte velkou obchodní společnost se zahraniční působností, zvažte i přesun části daňové povinnosti mimo Českou republiku. Holdingová společnost založená v zemi s nižším zdaněním vám může přinést úsporu nákladů i nové možnosti. Určitě se ale před tímto krokem poraďte s profesionály, například z Oficom.cz, kteří vám rádi poradí i s dalšími záležitostmi ohledně podnikání a daní. 

Náhledové foto: Pexels