Zvýšení odvodů OSVČ v roce 2025: Tisícovka navíc každý měsíc
Od ledna 2025 čeká živnostníky výrazné navýšení odvodů na sociální a zdravotní pojištění. OSVČ v hlavní činnosti zaplatí měsíčně o více než tisíc korun více, paušální daň v prvním pásmu vzroste o více než 1 200 Kč. Tato změna, vyplývající z vládního konsolidačního balíčku, souvisí se zvyšováním průměrné mzdy.
Odvody na sociální a zdravotní pojištění rostou
Živnostníci se v roce 2025 musí připravit na vyšší odvody. Pro OSVČ v hlavní činnosti se minimální měsíční záloha na sociální pojištění zvýší o 907 Kč, na celkovou částku 4 759 Kč. Toto navýšení vychází ze změn výpočtu v rámci vládního konsolidačního balíčku, kdy se vyměřovací základ sociálního pojištění postupně zvyšuje. Od příštího roku bude stanoven na 35 % průměrné mzdy, přičemž další navýšení na 40 % je naplánováno na rok 2026.
U zdravotního pojištění zůstává metodika výpočtu nezměněná – minimální měsíční záloha činí 3 143 Kč, což odpovídá 50 % průměrné mzdy. Tato záloha je povinná pro OSVČ s hlavní činností, zatímco podnikatelé s vedlejší činností mají zálohy stanovené nižší, případně je neplatí vůbec, pokud mají zaměstnání.
„U sociálního pojištění OSVČ se do roku 2023 minimální měsíční vyměřovací základ vypočítával jako 25 % ze stanovené průměrné mzdy. Konsolidační balíček však přinesl změnu ve výpočtu a postupné navýšení tohoto základu. V roce 2024 se zvýšil na 30 % průměrné mzdy, pro rok 2025 se použije 35 % průměrné mzdy a od roku 2026 se výpočet ustálí na 40 % průměrné mzdy. Minimální měsíční záloha pro OSVČ na hlavní činnost pro rok 2025 tedy činí 4 759 Kč,“ komentuje Jakub Klíma z BDO.
Paušální daň: Více než 1 200 Kč navíc měsíčně
Pro OSVČ využívající paušální daň čeká největší nárůst. V roce 2025 se pro první pásmo paušální daň zvýší o 1 218 Kč na částku 8 716 Kč měsíčně. Tento režim, zahrnující nejen daň, ale i odvody na sociální a zdravotní pojištění, umožňuje podnikatelům platit vše najednou a bez nutnosti odevzdávat daňové přiznání. Druhé a třetí pásmo paušální daně zůstává na úrovni 16 745 Kč a 27 139 Kč měsíčně.
Výhody pro začínající podnikatele
Začínající živnostníci a OSVČ s vedlejší činností mají výjimky, které jim umožňují odvádět nižší částky. Nově vzniklé OSVČ v hlavní činnosti budou první tři roky platit sníženou měsíční zálohu na sociální pojištění ve výši 3 399 Kč. Podobné snížení mají i OSVČ s vedlejší činností, kde záloha činí 1 496 Kč. Další výhodou pro vedlejší činnost je tzv. rozhodná částka – stanovený limit, do kterého se sociální pojištění neplatí. Pro rok 2025 činí tento limit 111 736 Kč.
Minimální záloha na nemocenské pojištění se od ledna 2025 zvýší na 243 Kč měsíčně. Toto pojištění je pro OSVČ dobrovolné, ale pro některé může být výhodné. Například pro živnostníky, kteří plánují mateřskou, je účast na nemocenském pojištění nezbytná – podmínkou pro získání peněžité pomoci v mateřství je minimálně 180 dní placení v období jednoho roku před nástupem na mateřskou.
Maximální roční vyměřovací základ pro sociální pojištění v roce 2025 činí 2 234 736 Kč. Tento limit platí i pro zaměstnance, a jakmile OSVČ tento strop překročí, další odvody již platit nemusí. Pro živnostníky s 60% výdajovým paušálem je maximální hranice příjmu stanovena na zhruba 3,635 mil. Kč ročně.
Zdroje info: Jakub Klíma, https://www.bdo.cz/cs-cz/home
Náhledové foto: Pixabay
